ضريبة التصرفات العقارية (5%) في السعودية — الدليل الكامل للملاك والمشترين لعام 2025

تعرّف على كل ما تحتاجه حول ضريبة التصرفات العقارية (RETT) في السعودية بنسبة 5%: من يتحمّلها؟ ما العقارات المشمولة؟ وما الاستثناءات مثل إعفاء المسكن الأول؟ دليل عملي شامل بمصادر رسمية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ووزارة الإسكان.

ضريبة التصرفات العقارية (5%) في السعودية — دليل عملي مُحدَّث بالمصادر

تُعد ضريبة التصرفات العقارية (RETT) ضريبة تُفرض بنسبة 5% على التصرفات العقارية (نقل الملكية أو حق الانتفاع طويل الأجل وما في حكمه)، وقد استقر الإطار النظامي عبر صدور نظام ضريبة التصرفات العقارية ولائحته التنفيذية النافذة اعتبارًا من 9 أبريل 2025.

ما هي التصرفات الخاضعة للضريبة؟

  • البيع ونقل الملكية، والهبات غير المعفاة، وبعض صيغ التمويل، وحقوق الانتفاع طويلة الأجل (أكثر من 50 سنة).
  • قد تخضع تحويلات حصص الشركات المالكة لعقار إذا تحققت شروط محددة في اللائحة التنفيذية.

النسبة، الوعاء، ومن يتحمّل السداد

تُحتسب الضريبة بنسبة 5% من قيمة التصرف (على ألا تقل عن القيمة السوقية العادلة وقت التصرف). وبالأصل يُعد البائع (المتصرِّف) هو المكلّف بالسداد قبل/أثناء الإفراغ عبر منصة زاتكا (خدمة تسجيل التصرف العقاري).

الإعفاءات والاستثناءات الأبرز

  • المسكن الأول للمواطن: تتحمّل الدولة ضريبة التصرفات العقارية 5% حتى 1,000,000 ريال من قيمة الشراء وفق الضوابط (شهادة تحمّل من “سكني”).
  • إعفاءات محددة في حالات مثل الإدخال العيني لصناديق الاستثمار العقاري أو البيع على الخارطة حسب تعديلات زاتكا.

خطوات عملية قبل الإفراغ

  1. التسجيل في خدمة تسجيل التصرف العقاري عبر بوابة زاتكا.
  2. للمستفيد من المسكن الأول: إصدار شهادة تحمّل عبر “سكني”.
  3. الاطلاع على الأدلة الإرشادية لضمان استكمال المتطلبات.

أمثلة احتساب سريعة

الحالة قيمة الصفقة طريقة الاحتساب ملاحظات
بيع شقة 800,000 ريال الضريبة = 5% × 800,000 = 40,000 ريال السداد على البائع عبر الخدمة الإلكترونية.
شراء مواطن لمسكنه الأول 1,500,000 ريال تتحمل الدولة 5% حتى 1,000,000 = 50,000 ريال يتطلب شهادة تحمّل من “سكني”.

العلاقة مع ضريبة القيمة المضافة (VAT)

مع نفاذ نظام RETT أصبحت توريدات البيع العقاري خارج نطاق VAT، بينما قد تبقى VAT على الخدمات العقارية الأخرى.

مصادر موثّقة للرجوع

  • الدليل المبسّط لـRETT — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
  • دليل استخدام منصة RETT — ZATCA
  • خدمة تسجيل التصرف العقاري — ZATCA
  • تحديثات اللائحة التنفيذية — أخبار ZATCA
  • برنامج “سكني” — وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان
  • تقارير KPMG وEY وPwC حول النظام الجديد.
تنويه: هذه المادة للتوعية العامة فقط، ولا تُعد استشارة قانونية أو ضريبية. يُنصح بمراجعة النصوص الرسمية الصادرة عن زاتكا قبل الإفراغ.

 

المشاركة في منصات التواصل:

نص